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办税服务厅岗位每日一挥毫

作者: admin    文章来源:依照站原创    点击数:52554    更新时间:2009/12/13

办税服务厅岗位每日一挥毫

同、判断题

1、办税服务厅受理事项有一定程序,一般按照“即使被即办、审查审批、问辅导三大类进行分别处理”。其中纳税人申请办理审核审批类业务,办税服务厅相关窗口应及时受理申请资料,并且应尽快查处并及时将处理结果反馈给纳税人。(×  

2、威尼斯平台是国务院的隶属单位,依法有权在本部门的权力范围内制定税收规章,创建一切新的税务行政处罚种类。(×  

3、归纳服务窗口受理或办理的重要工作事项是:商店发票领购资格和商店衔头发票印制申请,发票发售和代开,发票缴销、检查旧、挂失等。(×   

4、在公务往来中,公务员要遵守“此举有过”的标准。那个意义是要求公务员举止符合约定俗成的行为规范。出席公务活动通常讲究从左侧一在走向自己的座位,从右侧一在离开自己的座位。这种做法是也?(×  

5、某个局会计小张到办税服务厅申报窗口请教滞纳金的计算方法,该窗口工作人员刚为同一纳税人录入申报表,时代没有搭理他,需要集中精神录完申报表后,态度温和地向他道歉,连耐心地为其对有关疑难问题。( 

6、根据《行政许可法》的规定,税务机关办理行政许可,如果得通过中多只机关审批的,应该由一个机构或设置一个固定窗口(如果在纳税服务大厅设置窗口)合并受理许可申请,合并送达许可决定,不能再由当事人去跑内部程序。(  

7、美星公司会计刘小姐到办税服务厅发票窗口缴销发票,因为发票多次多处填写不规范,发票窗口工作人员根据有关规定对那作出罚款处罚,刘小姐非常生气,连恶语相加,该窗口工作人员忍气吞声并未搭理,以罚款单交给她。(×  

8、税务干部小陈在写一份《2006年办公室工作总结》经常,由于事项较多,即使利用分条分款方式表达,那个结构层次序数分别标为:(×  

首先层:同、第二、其三、四……

第二层:1234……

先后三层:(同)、(第二)、(其三)、(四)……

先后四层:(1)、(2)、(3)、(4)……

9、某个县国税局公务员李某,在一般征管工作受到和纳税人王有产生不和,于是借公务的便私自查封王有财务。县国税局调查了解后,针对李某作出了开公职的支配。县国税局的这种行为属于中间行政处罚。(×  

10、指定企业印制发票是同件税务行政许可,取得该项许可的关于标准和程序等应通过各种办法予以公布,如果需要做该项许可的当事人知悉,否则有关的规定不得作为许可实施依据。(   

11、王某开始了一家个体饭店,在税务机关依法取得了发票领购资格,领取了发票领购簿。少年后,因为经营不善,王某决定以饭店关闭,刚巧其邻居陈某新开端了一家饭店,陈某向王某提出以发票领购簿转让为其使用,声明其咨询了律师,说依法取得的行政许可,可以让,只要到税务机关依法办理转让手续即可。(×  

12、风顺县海河商厦在齐台县开办一不独立核算的分行,该分行于 2006 1 1 登记成立, 2006 1 10 领取营业执照。该分行应在 2006 2 1 前到齐台县国家税务局、地方税务局办理税务登记,税务机关发给注册税务登记证。(×  

13、异常发银行吃 2006 4 1 建立,该银行办税员于 2006 4 5 来办税服务厅综合服务窗口办理税务登记,税务人员告诉因银行是储蓄存款利息所得税的扣缴义务人,要求同时办理扣缴税款登记。(  × 

14、天平公司在淮海市东城区办理营业执照,那个生产经营地在西城区,该公司到办税服务厅咨询办理税务登记地点,税务人员对应在西城区税务机关办理税务登记。(  

15、非公有制林某因为农忙需拨乡下,所以申请停业一个月,一个月后因事情没忙完,不能如期恢复营业,林某没办理任何手续。因为没有应纳税额,所以也没进行纳税申报。( × 

16、天华公司在河西区注册办理营业执照,在河东区生产经营,河西区和河东区税务机关还认为天华公司应归协调主管,所以发生争执,连收缴了纳税人领购的发票。( × 

17、解放市税务一分局税收管理员李某 2006 6 12 在巡查时发现张某在阳光小区开了一家小杂货店,不做营业执照和税务登记证, 6 18 李某发《责令限改通知书》,责令张某 6 21 前到税务机关办理临时税务登记。(×  

18、纳税人在选择邮寄申报方式时应按照税务机关的要求填写各类申报表和纳税资料,连到邮政部门办理普通特快专递,由于邮政部门以举报资料递送税务机关。税务机关指定人员统一收取、拍卖邮政部门送达的纳税申报邮件。(×  

19、某个手机用户 2006 9 28 取得了同份《华夏联通有限公司南沙分公司往来结算统一凭据》,那个发票代码为243010640322,虽然代码中的第8各数字表示行业代码,针对为?(  

20、滨海市国家税务局管辖的纳税人较多,发票管理工作量很大,所以,该局办税服务大厅发票管理窗口设有发票发售岗位、发票验审缴销岗位、发票代开岗位和发票挂失岗位等四只窗口。你认为该局办税服务大厅发票管理窗口设置是否合理?(×  

21、好印刷厂是通过税务机关批准印制普通发票的商店。20063月的同上,主办税务机关的税务人员小刘到商店检查发票的印制情况,小刘给印制车间的同名生产工人有了共同小考试题:“全国统一发票监制章”的样子、法、内容和印色由省级税务机关规定。工人对说:怪。工人的回答是针对的吗?(   

22 2006 7 28 ,某市地方税务局举行了同次工作考试,考试后,税务人员小李和小张即中的共同判断题发生了争;小李认为,现在的全国发票管理方法是由于财政部以部长令的样式下发的,所以,小李认为我国的发票管理方法是由于财政部规定的。(×  

23、消灭发票包括纳税人丢失、被盗的增值税专用发票或者普通发票和非正常户未缴销的发票。(  

24、繁荣汽车美容店 2006 5 12 向主管税务机关申请办理领购发票涉税事项时,应该向主管税务机关出示税务登记证件。这种说法准确吗?(  

25、兴达商品超市是增值税一般纳税人, 2006 5 28 ,主办税务机关已经对那发行和安装了“金钱税卡”和“税控IC卡”。这时,办税服务厅的发票发售岗位即可对该超市发售增值税专用发票。请问:兴达商品超市领购增值税专用发票的标准是否充分?( ×  

26、可以印制发票的商店不得不是通过主管税务机关批准的公印刷企业。这种说法对为?( 

27、税务人员张某从事发票发售工作,那个妻子为同一商店财务人员,同日张某妻子来买发票,啊避嫌张某应当回避。(  × 

28、纳税人、扣缴义务人应当依照国家有关规定,拿税务登记证件,在银行或其他经济机构开立基本存款账户与其他存款账户,连以那全部账号为税务机关报告。(×  

29、非公有制杨某开始了一家小超市,呼吁了同兼职会计做账,但是税务机关在检查中发现其资本资料不都,本来凭证残缺,表不能反映其实际的经营情况。税务机关因此核定其应纳税额。(  

30、黄山机械厂欠税50万元,税务机关开展了欠税公告,厂方认为《税收征管法》规定纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。所以,税务机关的欠税公告违背了立即条规定。(  × 

31、不料上公司财务人员为20006月采取虚假申报的方式少交纳企业所得税10万元。20065月,税务机关发现了这个问题,但是因为过了赶征期,所以税务机关不得追缴这笔税款。( × 

3220055月,某个威尼斯平台网址公司以商品房低价出售为关联企业,税务机关从该工作往来发生的纳税年度起2年内进行调整;发生特别情况的,可以从该公司往来发生的纳税年度起5年内进行调整。( ×

33、增长红机械厂因资金周转困难,20066月份税款无法按期缴纳,经县税务局局长批准,推到2006年终缴纳。( × 

34、小石是办税服务厅发票窗口工作人员,同上,那个邻居涂某来买发票,少人口因为前已经发生过矛盾。因为这小石代谢此机会故意刁难涂某,不卖发票给他。针对小石除了给予行政处分外,还答应调离税收工作岗位。(

35、某个局为资金困难, 2006 6 11 发生欠税10万元,依照《税收征管法》先后五十二条的规定,税务机关可以追征税款到 2009 6 11 。( × 

36、税务人员张某在对甲企业报送的会计报表资料时,察觉企业资产负债表上的固定资产年末比年初大幅赠长,但是企业利润表上的主持业务收入却增长幅度很有些,所以张某认为甲企业一定有隐瞒收入的题材。( × 

37、华夏公司分立为大华公司和充分夏号,分立时华夏公司欠税50万元,大华公司和充分夏号对欠税平均承担责任。(×  

38、财旺公司20066月应纳税款20万元,但是因为资金困难一直不缴纳入库。 7 12 该公司以装备一批抵受银行得到货款30万元。9月欠公司申请破产,在清算中税务机关认为设备应先抵缴税款。(  

39、因为不动产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为不征收营业税。(   

40、修建公司从建筑、整治、装点工程作业,那个计税营业额的计算,不包括由营对方提供的工程所用原材料和其他物质和动力的价款。( ×  

41、某个纳税人销售不动产,20061月份预收款项1000万元,20065月份交付不动产交付。所以5月份为纳税义务发生时,应在5月份计算缴纳营业税。( ×  

42、凯利公司是应用核定征收方式征收企业所得税的商店,2005年由此民政机关向遭受水灾的地方赠送1万元,该公司在2005年企业所得税申报时,应填写《赠送支出明细表》。( ×

43、某同时在少数只单位任职,从A单位每月获工薪收入1800第一,从B单位每月获工薪收入1900第一,那个应纳个人所得税已分别由少只单位扣缴,单人不需要申报缴纳。( ×

44、李某包揽某单位商品,依照承包协议规定,那个向发包方每年出承包费10万元后,全部经营成果均归李有所有。针对李某取得的所得应按照“工钱、薪金所得”项目计缴纳个人所得税。( × 

45、某个律师事务所所聘用部分专职律师,都和他们立有聘请合同,律师所承担他们的治、供奉保险,针对聘用律师的工资不是按照每月固定工资发放,使用的是“下不保底、达到不封顶”的效用工资,律师所不承担办案支出费用。针对聘用律师的所得应按照劳务报酬征个人所得税。(  ×  

46、大旺公司2005年由此教育机构向农村小学赠送10万元,会计小王认为该捐赠额10万元应填写在企业所得税年度纳税申报表“扣除项目”部分中的“其他扣除项目”栏中。( ×

47、夏威公司主要生产钢材原材料,威大公司主要生产各种型号的钢管,双方都为增值税一般纳税人。 2006年5月8日 ,少商店为个别的产品换取对方的产品,夏威公司送交威大公司的产品价值80万元(资本47万元),威大公司送交夏威的产品价值70万元(资本34万元),另付10万元货款。夏威公司仍实收款10万元计算销项税金并依照70万元计算进项税金。 ×  

48、某市戛戛食品店(一般纳税人) 2006年8月30日 使用赊销方式销售商品一批给当地的灌溉儿马超市,依照合同约定的收费日期是 9月30日 ,但是对方 10月16日 才会,所以戛戛食品店在实际收款这日( 10月16日 )计算销项税额。  × 

49、上海某汽车交易中心进口300部轿车,向甲地海关申报办理进口手续,从乙地口岸运输进关,虽然上海某汽车交易中心应向乙地海关申报纳税。   

50、固定资产不再具有使用价值,出让残值给户口公司,需要全额缴纳17%或者6%、4%的增值税;固定资产仍有使用价值,出让为其他单位连续使用,如果售价低于原价免征增值税,售价高于原价,应该依照售价全额按百分之四计征增值税,下一场减半征收。   

 

第二、单选题

1、税务行政公文必须确定行文的主送对象,下列对主送机关理解正确的是( B   )。

A、公文需要送送的自动  

B、需要送达并对公文内容有直接处理责任的自动

C、需要送达但只对公文内容进行了解的自动

2、年过不惑的张灿从军旅转业,当市国税局人事处副处长,被处长的差向省局人事处领导报告请示工作。省局人事处小王接受了它,连以它引见到了黄处长的办公。推黄处长办公室的派别,迎接她们的是一个三十多年的年轻男子。这时,应什么实施介绍和掌握手(  D  )。

A、先介绍黄处长,由于黄处长先要与张灿握手

B、先介绍张灿,由于张灿先要与失败处长握手

C、先介绍黄处长,由于张灿先要与失败处长握手

D、先介绍张灿,由于黄处长先要与张灿握手

3、某个局会计小王来办税服务厅为其刚开业不久的分行办理税务登记证。由于县局综合业务科没有及时将说明芯领回,厅办证的税务干部不能立即为纳税人发证,办证的税务干部的超级解释是(  A  )。

A、对不起,因为我们的工作疏忽,不能立即为你发证,呼吁你原谅

B、对不起,因为综合科没及时将说明芯领回,不能被你发证,呼吁你原谅

C、对不起,不是自己的摩擦,呼吁你去找局领导

D、对不起,你怎么恰恰今天来办证,证明芯刚好用了,不能被你发证

4、作为高阳市地方税务局涉外税收管理分局办税服务大厅办税员的你,需要拒绝外企的宴请时,你晤面说( A   )。

A、对不起,自己已经发生约会了   

B、谢谢,并非破费了吧

C、异常抱歉,自己恐怕发生从事,不能推掉,来未了

D、最客气了吧,下次吧!

5、南双市国税二分局就税收问题如果向达力集团股份有限公司行文,应运用的正确的文种是(  C  )。

A、批复    B、通知    C、部    D、观

6、西山市税务、工商、银行等机构共同发出《关于税收大检查的通知》,这份《通知》的文章日期应该是( C   )。

A、因为主办机关领导签发日期为本

B、因为税务机关领导签发日期为本

C、因为最后机关领导签发日期为本

D、因为首机关领导签发日期为本

7、在反映一季度税收任务增收情况经常,对于税务信息导语的写作,小吴认为第一应写得增收成果的原因;小李认为第一应写任务增收的重要事实;小王则认为第一应写就税收任务的中心过程;小张认为第一应写就税收任务所运用的精干措施。说法正确的是( B   )。

A、小吴    B、小李    C、小王        D、小张

8、针对客观事物产生的失真或扭曲的感觉反应,称(C    )。

A、幻觉    B、发    C、错觉        D、知觉

异常哭一集或大笑一集,凡是属于心理调适的( A  )。

A、疏浚法  B、催眠    C、阴沉田疗法    D、脱敏疗法

9、拍卖压力大的错误方法有( A   )。

A、过度饮酒    B、自己放松训练   C、移动   D、思想上咨询服务

10、德化市国税局需要调整人事机构,在向上级机关作时,文尾要描绘上请示的模式用语,小刘认为下列用语都能够使用。其中非正确的是( A   )。

A、请予批准   B、适当否,请批示   C、如果无不当,呼吁批准   D、当否,呼吁批复

11、纳税人陈某开业两年多来仍拒不办理税务登记,某个县税务机关已经正式发出文书责令其限期改正,但是陈某置若罔闻,通过税务机关申请,某个县工商行政管理机关吊销了那个营业执照。取消营业执照属于行政处罚中的( B   )。

A、身体罚    B、作为处罚    C、资产罚    D、申诚罚

12、某市税务局在2005年税收大检查中发现,纳税人赵某采用伪造、隐身账簿的方法,丢掉交1999年税款5000第一。该税务局应当( B   )。

A、确认为偷税,追缴税款、滞纳金,连依照《税收征管法》先后六十三条与处罚

B、确认为偷税,只追缴税款、滞纳金,不再处罚

C、确认为偷税,追缴税款、滞纳金,进行处罚并对罚款加收5年的滞纳金

D、不认定为偷税,反对处理

13、小李是一家企业的财务人员,同上她到税务机关为公司申请发票领购资格,但是却忘记带税务登记证副本,啊没带复印件,这时收到其申请的税务人员应当( A   )告知申请人需补正的全部内容。

A、当场或5日内同次   B、当场或3日内同次   C、当场   D3日内同次

14、下列规范性文件中( D   )不能设定行政许可。

A、某个省人大制定的地方性法规      B、某省人民政府制定的地方政府规章

C、国务院的支配                  D、威尼斯平台制定的机关规章

15、在WORD的“打印”对话框中,安装“页面范围”啊“41016 20 ,那个意义是( C   )。

A、打印第4页、先后10页、先后16页、先后20

B、打印第4页至第10页,先后16页至第20

C、打印第4页至第10页,先后16页,先后20

D、只打印第4页第10

16、下电子信箱地址中不正确的是(  C  )。

Alimi@126.com                B123lili@sohu.com

CXT.chuanshen.com             DWXT@163.com

17、长江市税务局于 2006 1 5 收纳税人填报的税务登记表及其他有关证明和资料后,根据《税收征管法》,应该在( C   )前对完毕。

A 2006 1 14              B 2006 1 20

C 2006 2 4               D 2006 2 5

18、非公有制王某被 2006 3 1 在工商银行充分旗海支行开立了主导存款账号,王某应被(  A  )外以账号报告给税务机关。

A15       B7       C30        D10

19、沙城县王府商贸公司到林木县出席展销会,沙城县国税局为其核发《外出经营税收管理证明》,使得期限最长不得跨越( D   )。

A30       B90      C60        D180

20、因为城市规划的需要,某个市场需要拆迁,须向税务机关办理停业登记的发生( C   )。

A、有纳税人                   B、从事生产经营的纳税人

C、为期定额征收的私房工商户     D、决定征收的纳税人

21、陈某承包经营红星超市一柜台,被 2006 7 1 签订承包合同,承包期为三年。 2006 7 15 办理营业执照。陈某应被(  C  )前办理临时税务登记,现税务登记有效期为(    )。

A 2006 7 30   同年        B 2006 8 14   其三年

C 2006 7 30   其三年        D 2006 8 14   同年

2220067月鸿运公司没有按期申报缴纳6月份税款,通过责令限改和的核查后,主办税务机关为 2006 7 28 确认该公司为非正常户。( A   )税务机关可以宣布该公司的税务登记证失效。

A 2006 10 28              B 2006 8 28

C 2006 10 26              D 2006 8 27

23、如果税务机关对该个体户住宅进行检查,应该执行的步骤是( D   )。

A、通过税务所长批准             

B、通过县税务局稽查局局长批准,连由稽查局协助检查

C、通过县税务局局长批准,连由稽查局检查

D、通过司法机关批准,连由司法机关协助检查才行

24、如果税务机关要检查该个体户的银行储蓄存款,应该经( D   )批准。

A、税务所长                     B、县税务局稽查局局长

C、县税务局局长批准             D、如果区的买、自治州以上税务局(分局)局长

25、非公有制方某在大桥综合市场经营服装(已经办税务登记),由于该市场拆迁,市场管理办公室联合做了停业手续。但是,该个体户从 2005 1 1 从在搬到自己的住房继续经营。根据群众举报,税务人员为 2005 4 8 针对该个体户的经营场所(住房)进行检查,经查实,该个体户于 2005 1 1 2005 3 31 取得应税销售收入合计1万元(其中: 2005 1 1 2005 2 28 取得应税销售收入0.7万元, 2005 3 1 31日取得应税销售收入0.3万元)。以上收入都未办理纳税申报。

对于纳税人在协调的住房继续经营的行为,税务机关应当( C   )。

A、依照违法无照经营处理            B、依照未做税务登记行为处理

C、依照未做税务变更登记行为处理  D、依照临时经营处理

26、某个酒厂纳税期为1单月, 2005 8 18 7月应纳的增值税70万、消费税80波澜壮阔主管税务机关上缴,这时应同时缴纳的税收滞纳金为(  C  )。

A3600第一        B5250第一       C6000第一        D24000第一

27、某个酒店纳税期为1单月, 2005 8 18 7月应纳的营业税150波澜壮阔主管税务机关上缴,这时应同时缴纳的税收滞纳金为(  C  )。

A3600第一        B5250第一       C6000第一        D24000第一

28、税务机关从收现金税款、资本、用及其滞纳金和罚款,和委托代征代售单位(人口)代表征税款、资本、用及其滞纳金后,向银行集中缴款时使用的票据是( B   )。

A、税收缴款书                     B、税收汇总专用缴款书

C、税收通用完税征                 D、税收转账专用完税证

29、少数纳税人生产经营范围较小、产品零星、税源分散、会计账册不到,但是这些纳税人能决定其材料、产量或进项货物,下列各项中适用的征收方式是( C   )。

A、查账征收      B、检查征收      C、查定征收       D、委托代征

30、某个局2005年有经营亏损25万元,但是当年从经济特区的联营企业划分回税后利润40万元,该公司适用税率33%,联营企业税率15%。该公司应纳所得税为( B   )。

A0             B3.18万元      C3.97万元       D8.47万元

31、下列企业所得税纳税人中,不需要进行汇算清缴的是( A   )。

A、使用核定定额征收方式            B、使用查账征收方式

C、使用核定应税所得率征收方式      DAB

32、下列各项关于推迟纳税问题税务机关处理错误的是( A   )。

A、推纳税必须县以上税务局批准

B、同笔税款不得滚动延期

C、推纳税期限最长不得跨越三只月

D、批准延期内叫做收滞纳金

33、某个单位进行表演,全部票价80万,付出场租10万元、商贩费用5万元、演员出场费30万元、美容及灯光师劳务费6万元,虽然应交纳文化业营业税税额为( C   )。

A8700第一       B17700第一      C19500第一       D24000第一

34、昆仑市新华书店是通过税务机关批准从印衔头发票的增值税一般纳税人,每月的发票用量较大,虽然该书店领购普通发票的方法一般采用(  C  )的购票方式。

A、检查旧购新     B、到旧购新      C、批量供应      D、机动决定负印制

35 2005 7 10 ,哼而来饭店请了同尊税控收款机, 8 8 ,通过主管税务机关对批准,哼而来饭店可凭购进税控收款机的增值税专用发票上注明的增值税税额,相当不当期的应纳(  A  )税款。

A、营业税       B、城市维护建设税    C、教育费附加     D、企业所得税

36、严肃公司为增值税一般纳税人, 2006 9 6 商店得到了三份公路、内河货物运输发票,虽然盛大公司当在( C   )前内向主管国税局申报抵扣增值税,超越规定时间的不可抵扣。

A 2006 12 5                 B 2006 11 6

C 2006 12 6                 D 2006 12 7

37、明达公司是通过税务机关认定的增值税一般纳税人, 2006 5 10 ,由于办税人员密切大意,丢掉被盗金税卡中不开具的发票一依照,虽然该本发票被叫做( A   )。

A、失控发票     B、作废发票         C、不符发票        D、属于作废发票

38、某市国家税务局稽查局的税务人员在对好望角商品超市进行税务检查,需要以超市的5张空白商品销售发票调出查验时,应该向好望角商品超市开具( A   )。

A、收据         B、清单             C、发票            D、发票换票证

39、“全国统一发票监制章”凡是税务机关管理发票的合法标志,那个状是椭圆形,法是(  C  )。

A、增长轴3.5厘米,缺乏轴2厘米       

B、增长轴3.5厘米,缺乏轴2厘米,边宽0.1厘米

C、增长轴3厘米,缺乏轴2厘米,边宽0.1厘米,内环加刻一细线

D、增长轴3.5厘米,缺乏轴2厘米,边宽0.1厘米,内环加刻一细线

4020056月份,洋都市某专业保险代理公司从该市保险公司取得手续费(佣金)71000第一;取得公估费、劳务费等工作收入共7231第一,虽然专业保险代理公司应向保险公司开具(  B  )。

A、分别不同工作收入开具《保险中介服务统一发票》和《劳动行业统一发票》

B、分别不同工作收入开具《保险中介服务统一发票》

C、自制收据凭证

D、《劳动行业统一发票》

41、税务机关查实腾翔软件开发公司20063月应扣未扣当月职工的个人所得税10000第一,税务机关应对该公司( B   )。

A、处于5000第一以上50000第一以下的罚款

B、处于5000第一以上30000第一以下的罚款

C、处于50000第一以下的罚款

D、不可处以罚款

42、在“响雷一号”专案中,税务检查人员到石河车站检查纳税人有关情况经常,该车站以工作忙为由拒绝配合,税务机关可以使用的方法是( C   )。

A、由于税务机关责令改正,逾期不改变的,可以处2000第一以下的罚款;内容严重的,处于2000第一以上1万元以下的罚款

B、由于税务机关责令改正,并处2000第一以下的罚款;内容严重的,处于2000第一以上1万元以下的罚款

C、由于税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;内容严重的,处于1万元以上5万元以下的罚款

D、由于税务机关责令改正,可以处5万元以下的罚款;内容严重的,处于5万元以上的罚款

43、下列行为受到属于抗税行为的发生( C   )。

A、非公有制李某利用提供虚假纳税申报表的手段不交税款

B、交通公司财务人员旷某拒不接受税务机关检查

C、出租车司机缪某利用威胁税务人员要不减免税款就撞死他的手段拒不缴税

D、文某无证经营,税务机关书面通知该申报后仍拒不申报

44、税务机关 2006 8 1 在对银华公司2005年纳税情况进行税务检查时,察觉银华公司有逃避纳税义务行为,连组织车辆在运输转移商品货物、从银行大量提款。经县局局长批准,税务机关为 2006 8 10 使用税收保全措施。该措施期限一般不得跨越(  D  )。

A 2006 9 10                 B 2006 10 10

C 2006 11 10                D 2007 2 10

45、草棚县税务局依法对个人老板黄某实施强制推行措施,可以书面通知该开户银行从(  A  )受到扣缴税款

A、黄某的储蓄存款                    B、黄某妻子的储蓄存款

C、黄某挂靠的方大公司设立账户的储蓄  D、黄某儿子的储蓄存款

46、私饮食户李某被20051月开始营业,20057月税务机关在漏征漏无户清查中发现李某不申报纳税,对于,税务机关应( A   )。

A、追缴其不交或者少交的税款、滞纳金,并处不交或者少交的税款50%以上5倍以下的罚款

B、针对那为偷税论处

C、追缴税款、滞纳金

D、责令限期办理纳税申报手续,并处2000第一以上10000第一以下的罚款

47、某公司年初存货15000第一,年初应收账款12700第一;年终流动比率为31;快动比率为1.31,存货周转率为4浅,流动资产会计为27000第一。

1)依照公司销货成本为(  B  )第一。

A9000         B 60600        C 15300        D66000

2)如果公司今年销售收入为96000第一,除了应收账款外,其他速动资产忽略不合算,虽然应收账款周转次数是(  A  )。

A7.87         B 3.93          C 7.56         D4.84

48、工业公司受,资料的货净收益在利润表上体现为( B   )。

A、主办业务收入  B、其他工作利润  C、投资收益    D、营业外收入

49、税务人员要想了清除企业的成长能力,预测未尝不可的税源变动情况,他当考核下面(  C  )指标。

A、资本周转率    B、净资产收益率   C、销售增长率   D、存货周转率

50、现金流量表中属于投资活动的现金是( B   )。

A、销售商品、提供服务            B、购建固定资产、无形资产和其他长期资产

C、批发公债券                      D、付出利息

51、威尼斯平台计统司的数量表明,2006年上半年全国税收收入(不包括关税和耕地占用税、契税)达到19332亿元,和去年同期相比提高了22.3%,增收了3522亿元。这里的“22.3%”凡是( A   )。

A、比增长速度     B、环比增长速度     C、定比增长速度      D、提高速度

52、在实际工作受到,( B   )凡是分析工业增值税增长变化情况的重要参照指标。

A、国内生产总值     B、工业增加值   C、社会消费品零售总额  D、工业总产值

53、已知某税务局“十五”中税收的环比增长速度也9.2%8.6%7.1%7.5%8%,虽然该局“十五”中税收总的增强速度也( D   )。

A9.2%×8.6%×7.1%×7.5%×8%

B、(9.2%×8.6%×7.1%×7.5%×8%)―100%

C109.2%×108.6%×107.1%×107.5%×108%

D、(109.2%×108.6%×107.1%×107.5%×108%)―100%

54、针对下列行为中的(  D  ),税务机关责令改正,可以处10000第一以下的罚款。

A、扣缴义务人未按规定期限报送代扣缴税款报告表明

B、纳税人不按规定的期限申报办理注销税务登记

C、纳税人涂改税务登记证件内容

D、纳税人以各种办法阻挠税务机关对那进行检查

55、下列项目被,应计征营业税的种类是( D   )。

A、作伪上收取的工时费                            B、工业加工收取的加工费用

C、私买卖证券以卖出价减去买入价的余额      D、管道运输取得的进项

56、某个广告公司为A商店打一产品广告并发表,收费用共6000第一,其中广告制作费20000第一,虽然该广告公司应纳营业税为( A   )。

A3000第一        B1800第一        C1500第一        D900第一

57、百胜食品有限公司节日将从产的饼干发给职工,依照企业所得税的规定,应看到同销售征收企业所得税,在企业所得税年度报告时,该批饼干应按照同类产品售价填写在企业所得税年度纳税申报表(  A  )栏内。

A、销售(营业)收入      B、其他收入      C、津贴收入       D、投资收益

58、商店的下列哪些支出不包括在企业所得税年度纳税申报表的“扣除项目”部分。( B   

A、行政罚款支出                B、赠送支出

C、固定资产减值准备            D、销售商品给购货方的回扣

59、通过有关机关批准,王医生开办了一家私人诊所,那个取得的治收入应按照( C   )项目缴纳个人所得税。

A、工钱、薪金所得               B、劳动报酬所得

C、私工商户的生产、经营所得   D、其他所得

60、刘先生是某公司的销售经理,20064月份到外地出差,领取差旅费津贴1000第一、误餐补助500第一。月底领取本月工资3000第一,奖金500第一。请问,刘先生应该缴纳个人所得税的欠月工资薪金所得是( B   )第一。

A3000       B 3500       C 4500        D5000

61、华胜公司2005年取得产品不含税销售收入2000万元,固定资产出租收入100万元,卖无形资产所有权净收益350万元,提供运输劳务收入420万元,该公司2005年销售(营业)收入为(  B  )万元。

A2870       B 2520       C 2000        D2100

62、海河纺织厂2005年本公司盈利―20万元,从联营企业划分回税后利润35万元,联营企业适用的税率为15%(根据当地优惠政策,其实只缴纳了7.5%的企业所得税)。不考虑其他纳税调整因素。

根据上述情况,答下列问题:

该公司2005年应补税的投资收益为(  C  );应纳所得税(  F  )。

A0万元          B35万元          C15万元

D20万元         E 0                F 2.9189万元

G4.1351万元      H9.6486万元

63、取得通公司2005年实际销售收入8000万元,销售成本3200万元,销售税金及附加50万元;管理费用400万元;工作招待费45万元;从吃投资公司分得30万元税后利润(被投资企业所得税税率为33%);国库券利息收入20万元,商店债券利息收入10万元,营业外支出25万元,其中:付出税收滞纳金、罚款为5万元;通过非营利机构的公益、扶贫性支出20万元;销售费用300万元,其中:广告费100万元。

针对博通公司有的工作,下列理解正确的是( A   )。

A、企业所得税年度纳税申报表第6实行“收入总额合计”啊8060万元

B、企业所得税年度纳税申报表第12实行“扣除项目协议”啊3975万元

C、允许扣除的公益救济捐赠限额122.55万元

D、允许扣除的广告费限额161.2万元

64、海联公司为 2006 6 1 由于欣海公司(属于国税局征管)和联大公司(属于地税局征管)共同出资新注册成立的商店,登记资金1000万元。其中:欣海公司出资400万元,联大公司出资600万元。欣海公司和联大公司实际出资中固定资产、无形资产的共出资额为300万元。

海联公司由( B )担负征收管理,( C )享受新办企业所得税税收优惠,该公司先后一个纳税年度为( E )。

A、海联公司所在地国家税务机关          B、海联公司所在地地方税务机关

C、不能                                D、能够

E 2006 6 1 2006 12 31    F 2006 6 1 2007 5 31

65、异常能公司(一般纳税人)重要生产煤气瓶,2006年7月委托华南商厦从北大公司购买入一批生产用的原料――煤气瓶阀门,预付给华南商厦80万元周转金,华南商厦代购后仍实际购买价格和很能公司结算,连以销货方开具给大能公司的专用发票转交,价格税合计共计支付80万元,其他据3%收手续费2.4万元,连单独开具手续费发票,针对华南商厦应 D  

A、依照80万元计算缴纳增值税             B、依照68.37万元缴纳增值税

C、依照82.4万元计算缴纳增值税           D、依照2.4万元计算缴纳营业税

66、某市环宇软件开发公司(一般纳税人),2006年4月来下列作业,依照增值税政策规定应当征收增值税并享受即征即降政策的是 A  

A、在中原境内销售自产的甲种软件产品并会同销售一并收取的软件安装费、保护费、培训费

B、针对软件产品交付使用后,按期或本次收取的保护、技术服务费、培训费

C、以从产的乙种软件产品的专利权连同产品同对外销售

D、受托开发丙种软件产品,部分产品的著作权属于委托方,部分产品著作权属于两岸共同拥有

67、某个运输公司为增强服务质量,扩大运输业务,决定在提供运输劳务的同时,销售纸箱等包装物给客户开展安全包装,以免所运货物的损坏。针对销售包装物的行为应征收 B  

A、增值税         B、营业税        C、消费税        D、增值税和营业税

68、云南上烟厂2005年3月来以下经济工作,应看到同委托加工应税消费品 D  

A、云南乙烟厂先以原材料卖给云南上烟厂,下一场再受加工的应税消费品

B、由于云南乙烟厂提供原材料生产的应税消费品

C、云南乙烟厂以云南上烟厂名义购进原材料生产的应税消费品

D、由于云南上烟厂提供原材料,云南乙烟厂只收加工费和代表垫款部分辅助材料加工的应税消费品

69、红星酒厂2006年2月委托大华酒厂加工粮食白酒,产品加工完毕后大华酒厂没有同类消费品销售价格,大华酒厂应按照下列哪种方式计算纳税? B  

A、(资料成本+加工费)÷(1+消费税税率)

B、(资料成本+加工费)÷(1―消费税税率)

C、(资料成本+加工费)÷(1+增值税税率或征收率)

D、(资料成本+加工费)÷(1―增值税税率或征收率)

 

其三、多选题

1、边城市国税局下发了《关于印发(税务登记管理实践办法)的通知》,针对个别份文件发了以下处理,做法错误的发生(ABC    )。

A、在正文之后、文章日期前注明附件名称:《税务登记管理实践办法》

B、附件《税务登记管理实践办法》和通知正文分开装订

C、附件前面标明了公文的发文字号

2、李玲首先上到办税服务大厅上班,只见她披着一肩秀美的长发,带着银色的耳环,满是笑容的脸上最显著的是那么红的嘴唇。同个纳税人前来办理涉税事宜,它突然发现好的发型有点乱,赶忙拿出化妆盒,针对正在镜子,描绘描眉,捋捋发。下一场,李玲办理了它上班后的率先批工作。李玲仪举止不服帖之处发生( ABCD   )。

A、公开整理仪容或服饰          B、带过于夸张的首饰

C、刻意化妆                    D、长发披肩

3、张英仍有关规定提前十分钟到岗,刚巧坐下,即使有人走了进入。在税务登记窗口内,张英说:“请问有什么事吗?”

“自己若办理税务登记。”

“没上班吧,相当正吧!”

过了一会儿,进出办税大厅的人数渐渐地多了起来。在税务申报窗口前,同个纳税人显得有些焦急地说:“同志,自己今天略急事,能够不能优先办理?”

正在忙碌的张英说:“对不起,呼吁稍等。”

即使在当时时刻,其他一个纳税人气冲冲地插进来,说:“为什么我在家电子申报老是不成功?”

张英说:“你的题材我没法,追寻领导!”

你认为张英在办理涉税事宜时,怎样地方用了规范的劳动用语?( AC  

A、请问有什么事吗?             B、没上班呢,相当正吧!

C、对不起,呼吁稍等。             D、你的题材我没法,追寻领导!

4、某个纺织印染企业会计张先生到某市国税局税务咨询窗口询问有关出口退税业务,该窗口工作人员对所问问题的某一方面业务不是非常熟悉,他对的操作是( ABC   )。

A、立即向综合业务科咨询,赶忙答复企业会计

B、立即查阅有关政策书籍,赶忙答复企业会计

C、向熟悉该工作的同志请教,赶忙答复企业会计

D、告知企业会计到有关工作科室去问

5、呼吁结合实际情况,选出您认为不礼貌的联系行为(  ABCDGH  )。

A、公开打听别人的苦衷       

B、查办完税后对纳税人说:“迎接您下次再来!”

C、对方说无理冲动,我方以牙还牙

D、在会议达到掀起言语霸权,一言堂

E、合理委婉地指出同事或下级工作达的不足

F、公开委婉地指出纳税人单位管理上的题材

G、因为“实在笨啊”“正是没文化”相当出口奚落纳税人的过失

H、冷议论纳税人的长度

6、征收期内,办税服务大厅新上人员小张一直十分郁闷,因为他不适应让人无法了解、操一口方言的纳税人和有些会因为他的口误而大发雷霆的纳税人等。仔细分析,重要原因是小张对办税服务大厅工作环境准备不足,和纳税人的联系不够。他当了解,导致征纳双方关系失败的因素包括(  ABCD  )。

A、语言障碍        B、社会地位      C、性格差异         D、被教育背景

7、某个税务分局写了同首以反映成绩和经验为主的专题报告,正文内容包括以下四只部分,其中符合专题性报告写作要求的发生( ABC   )。

A、取得的成就      B、做法上的经历   C、以后的工作打算   D、要求上级对

8、以下哪些是积极的自己暗示(  AB  )。

A、“自己非常有能力!”           B、“成功一定有方法!”

C、“自己身体不好!”           D、“自己的能力十分!”

9、北峰市地方税务局为了保证税收收入稳步提高,根据威尼斯平台、探望地方税务局文件精神,发了《北峰市地方税务局关于抓紧做好2005年组织收入工作的通知》。

根据上述情况,答下列问题:

1)该通知该归类于(  C  )。

A、事务性通知       B、转折性通知      C、指示性通知      D、了解照性通知

2)该通知的标题组成部分应有( ABC   )。

A、发文机关         B、要求            C、事由            D、文种

3)该通知的正文应包括的内容有( ABD   )。

A、制约发通知的根据           B、实际的方法事项

C、过去的经历教训           D、贯彻执行的要求

4)该通知的语言表达应以( B   )为主。

A、证明             B、叙述            C、描绘            D、讨论

10、胆汁质的人数抱从事(  C  )的工作;思想健康的正规是( EFGH   )。

A、社交性            B、固定强               C、应急性强

D、平静细致          E、能够正视现实、收他人    F、情绪良好

G、针对社会发生责任心    H、发生独立、独立的发现

11、税务机关经常要向上级机关反映情况、报告工作、呼吁答复、提出建议等,下列公文文种被会提高行文的发生(  ABD  )。

A、观             B、告知           C、通知           D、请示

12、税务行政公文的标题由发文机关名称、事由和文种名组成,下列一些部分公文标题,出现错误的发生( ABCD   )。

A、《关于滨江市国税局开展〈国家公务员行为规范〉教育活动的通知》

B、《滨江市国税局开展〈国家公务员行为规范〉教育活动的通知》

C、《滨江市国税局关于税收工作情况的请示》

D、《滨江市国税局关于税收工作问题的报告》

13、海广市国税局某税务干部写了同份《职务转正考核述职报告》,那个核心部分有四只小标题:同、努力学习,全面加强自己素质;第二、增强修养,随时注意自我约束;其三、努力工作,报领导和同事的关怀;四、尽心尽职,全心全意当好配角。这份述职报告主体所运用的写法是( AD   )。

A、先后码排列        B、由于大到小        C、稳中求进        D、分类

14、某个税务干部写了同首《时代呼唤着税文化》的演讲比赛稿,其中起相同段写到:“尝试想,如果没有国库的富有,军队怎能守疆卫土?警官怎能维护治安?政府怎能安排教育、清洁、环保、城建、到能当和人口活息息相关的各事业?国家机器怎能正常运转?我们怎能有压的环境和标准去工作去上学去生活呢?”这段语句中使用的修辞手段有( CD   )。

A、比方            B、一再            C、排比            D、设问

15、税务机关对发票以和保管的审批这同件许可中,并且包括几个子项,它是(ABC    )。

A、针对拆本用发票的审批               B、针对使用计算机开票的审批

C、针对印制有以单位称号的发票的审批     D、针对领购发票的审批

16、徐某是甲地人,在乙地制作虚假发票,通过丙地运到丁地进行销售。针对徐某的违法行为进行处罚,发生管辖权的是( BCD   )。

A、甲地依法享有处罚权的税务行政机关   B、乙地依法享有处罚权的税务行政机关

C、初级地依法享有处罚权的税务行政机关   D、丁地依法享有处罚权的税务行政机关

17、在中文WINDOWS受到,使用软键盘可以很快地输入各种特殊符号,为消除弹出的脆弱键盘,错误的操作为( ABC   )。

A、所以鼠标左键单击软键盘上的ESC    

B、所以鼠标右键单击软键盘上的ESC

C、所以鼠标右键单击中文输入法状态窗口中的“开/关闭软键盘”按钮

D、所以鼠标左键单击中文输入法状态窗口中的“开/关闭软键盘”按钮

18、在EXCEL输入连续数字的方法有(  AB  )。

A、手工输入第一、二两只相邻的数字,下一场选种这少只单元格,再利用“填充句柄”拖动

B、手工输入第一个数字,下一场选种该单元格,再利用“CTRL+填充句柄”结合拖动

C、手工输入第一、二两只相邻的数字,下一场选种这少只单元格,再利用“CTRL+填充句柄”结合拖动

D、手工输入第一数字,下一场选种这少只单元格,再利用“填充句柄”拖动

19、在WINDOWS2000受到,所以“网上邻居”访问网络资源时,(  ABCD  )凡是正确的。

A、但是使用[开始]>[追寻]>[计算机]菜单查找网络上的计算机

B、以文件夹设置成共享方式后,网络上的其他注册用户就可以依照权限访问它

C、打印机或软盘驱动器也能够安成共享

D、共享权限有“完全控制”、“读取”、“改变”其三种

20、下列关于在EXCEL的单元格中输入数据的传教中对的是( BCD   )。

A、如果要以数字430304198004092055(身份证号码)作为文本输入,但是先输入430304198004092055,再以那安为文本格式

B、纯分数输入时,应先输入0,依照空格键后再输入分数

C、纯分数输入时,先以单元格格式设置成分数,再输入分数

D、如果要以数字430304198004092055(身份证号码)作为文本输入,但是先以单元格格式设置为文本格式,再输入430304198004092055

21、在CTAIS受到,对于有代码项的录入内容,操作时发出以下几种方法( ABC   )。

A、所以鼠标单击下拉窗口右方的箭头,下一场选择相应的内容

B、直接录入代码,系统将自动将代码转换为相应的字

C、直接输入文字

D、只能用AB少种方法录入

22、纳税人办理下列( AC   )须知,必须提供税务登记证件。

A、创建银行存款账户             B、申请减免退税

C、领购发票                     D、申请开具外出经营活动税收管理证明

23、黄某与朋友一起成立了一个广告公司,他向办税服务厅综合服务窗口咨询办理税务登记应带的资料,下列回答是的发生( ABCD   )。

A、营业执照                     B、组织机关代码证

C、法定代表人身份证             D、关于合同、章程

24、下列(  AD  )税务违法行为,由于税务机关责令限期改正,可以处2000第一以下的罚款。

A、不用全部银行账号报告给税务机关

B、不按规定使用税务登记证件

C、不办理税务登记

D、不按规定期限办理注销登记

25、纳税人发生( CD   )相当情况经常,可以申请延期纳税。

A、因为经营不善长期亏损        

B、客户拖欠货款,资本周转困难

C、因为不可抗力,纳税人出现较大损失,正常生产经营受到影响

D、短期货币资金扣除职工工资和社会保险费后,不足以纳税的

26、对于纳税人报送的报告资料,窗口工作人员对那进行审查并作出相应处理。纳税申报的审查主要起以下内容(  ACD  )。

A、完整性审核                 B、实审核

C、逻辑关系对               D、表明中关系对

27、下列情形中,税务机关可以使用核定征收方式征收税款的发生(  AB  )。

A、依照税收征管法可因不设置账簿的

B、凡是安账簿,但是账目混乱或者本资料、收入凭证、用凭证残缺不全,难以查账的

C、发生纳税义务,不按规定的期限办理纳税申报的

D、曾因偷税而被税务机关予以二次行政处罚后再犯的

28C买地方税务局第五分局管辖的公路、内河货物运输公司,依照经济类型划分可有下列列举的商店,虽然可现今税法规定,可以肯定为从开票纳税人的发生( ABD   )。

A、私营运输公司     B、公共运输公司      C、私运输户      D、乡运输公司

29、华达电子企业 2006 3 18 办理了开业税务登记。那个在办理领取增值税防伪控系统开具专用发票手续常常,被告知了下列注意事项。这些注意事项中对的传教有( ABD   )。

A、如果没有发生货物购销业务,即使不能开具专用发票

B、不可为他人代开发票

C、销售不成这提前开具发票

D、商店不得跨越规定地方以、携带空白发票

3020068月份,利达公司从一废旧物资回收经营单位进废旧物资共计137645第一。 2006 9 8 在向主管税务机关汇报纳税时,利达公司仍购入废旧物资普通发票上注明的金额,依照10%计算抵扣进项税额。根据本税法规定,利达公司可算抵扣进项税的标准是( AB   )。

A、生产企业       B、增值税一般纳税人     C、小规模纳税人     D、商业店铺

31、发票的票面内容一般包括票面表格内容和票面非表格内容,下列所列备选项属于票面非表格内容的种类有( BCD   )。

A、商品(劳动)名称     B、发票名称     C、发票分类代码     D、合并次与用途

32 2004 9 10 ,东集团公司的副总刘某,和东方集团公司签订了同份有关承包东方集团公司下属广告公司的合同。合同规定:广告公司单独办理营业执照、独自经营,但是税收由东方集团公司统一缴纳,即使广告公司每月向东方集团上缴1000第一的捐后,其他纳税事宜概不过问。合同签订后,广告公司于 2004 9 25 办理了营业执照,连依照月向红方集团公司缴纳了200410月、11月和12日的捐3000第一。

关于广告公司与东方集团公司签订的每月缴纳1000第一捐的协商问题( AD   )。

A、根据《税收征管法实施细则》:其他单位、单位和个人作出的和税收法律、行政法律相抵触的支配一律无效;纳税人签订的合同、商讨和税收法律、行政法律相抵触的,概无效

B、关于广告公司与东方集团公司签订的每月缴纳1000第一捐的协商问题是双方真实意愿的体现,因为这是有效的合同,东集团公司应当承担法律责任

C、此案中纳税主体为东方集团公司

D、此案中纳税主体为广告公司

33 2005 1 13 ,税务机关在清理漏征漏无户时,针对广告公司的经营情况进行了检查,向广告公司下达了《限期改正通知书》,克其在10日内办税务登记;并且向广告公司下达了《税务行政处罚事项告知书》,决定对那未按规定办理税务登记处以500第一的罚款,连在3天后向广告公司下达了处在500第一罚款的《税务行政处罚决定书》。此外,检查广告公司4单月的应纳税额为30000第一。于是,被 1 20 向广告公司下达了《税务处理决定书》,克其在15日内缴清税款。广告公司认为与东方集团公司有合同在先,那个每月缴纳1000第一的捐后,其他事宜一概不管。到税务机关的限期期满,广告公司既不申请办理税务登记,啊不缴纳税款。 2 7 ,税务机关派人从广告公司银行账上强行划动了27500第一的税款及罚款。

针对税务分局针对广告公司未按期办理税务登记所处的500第一罚款,下列说法是正确的( BCD   )。

A、依照《税收征管法》规定,纳税人不按期缴纳税款,即使在税务行政复议期限以及税务行政诉讼期限内,税务机关为是可以使用强制推行措施的

B、依照《税收征管法》先后八十八条第三的规定,在税务行政复议期限以及税务行政诉讼期限内,税务机关是不能用强制推行措施的

C、除非当纳税人对税务处罚决定逾期不申请行政复议也不起诉,并且不履行的,作出处罚决定的税务机关才可以使用强制推行措施,或者申请人民法院强制推行

D、买国税征收分局在60上的复议期限以及3单月的诉讼期限内对服装公司采取强制推行措施,从银行存款中扣缴罚款是犯法的

34、纳税人在缴纳税款时会见出现各种情况,遇了以下一些工作情况税务机关该作何种选择?

1)纳税人到办税服务厅的报告征收窗口缴纳税款,收费后工作人员为对方开具了( B   )。

A、税收缴款书               B、税收通用完税证

C、税收汇总专用缴款书       D、代扣代收税款凭证

2)某个纳税人是税务机关委托代征的单位,在那个代征税款时应运用( BC   )。

A、税收缴款书               B、税收通用完税证

C、税收定额完税证           D、代扣代收税款凭证

3)纳税人在办税服务厅用现金向申报征收窗口缴纳罚款,税务机关应向其开具( D   )。

A、税收缴款书               B、税收通用完税证

C、税收转账完税证           D、税收罚款收据

35、某个个体商贸经营户 2006 9 21 已经被主管税务机关认定为非正常户,虽然主管税务机关应( BCD   )。

A、通告该税务登记证件失效        B、暂停其税务登记证件的使用

C、暂停其发票领购簿的使用        D、暂停其发票的使用

36、升建筑工程公司20065月至7月向主管税务机关申请办理下列涉税事宜,属于税务行政许可项目的发生( ABD   )。

A、申请使用经营地发票            B、印制有以单位称号的发票

C、申请办理税务登记证            D、针对发票领购资格的审查

37、对于不构成犯罪的非法印制发票的行为,税务机关可以作出的行政处罚办法有( ABD   )。

A、销毁非法定印制的发票            B、没收违法所得和违法工具

C、处于1万元以下的罚款            D、可以并处1万元以上5万元以下的罚款

38、某省A买商业货物销售剪贴(普通)发票,那个发票的票面内容包括票面表格内容和票面非表格内容,下列所列备选项中属于票面表格内容的种类有( AC   )。

A、卖名及原则                    B、全国统一发票监制章

C、异常、些微金额                    D、销货单位

39、开心娱乐休闲中心20066月份接到了主办地方税务局要求其安其税控装置的通知,但是到20069月底,该游乐休闲中心以不安装税控装置,还拒不接受税务机关 2006 10 10 下达的税务行政处罚决定书中的处理意见,这时,税务机关( BC   )。

A、可以收回其税务登记证          B、可以收缴其发票

C、或者可以住向其卖发票      D、应该收缴其发票或者停止向其卖发票

40、刚巧海公司欠缴税款50万元,当该公司有下列( BCD  )作为,针对国家税收造成损失的,税务机关可以使用撤销权。

A、怠于用到期债权         B、舍到期债权

C、义务转让财产             D、因为明确不合理的便宜转让财产而被让人了解该情形

41、某公司20066月应纳税款10万元,应于 7 10 前缴纳,该公司不按规定的期限缴纳, 7 12 税务机关向其送达《限期缴纳税款通知书》,责令其10日内缴纳上述税款。到 7 30 ,该公司仍不缴税款,税务机关可以对那使用(  BCD  )办法。

A、责令其提供纳税担保                          B、封面通知开户银行扣缴税款

C、在押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款D、查办罚款

42、些微张新到税务稽查岗位,老刘告诉他实施税务检查时可以使用的方法是(  AB  )。

A、刺探纳税人与纳税有关的题材和景象

B、到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、商品或者其他财产的关于单据、信和关于资料

C、出发检查纳税人所运输的货物

D、通过单位领导批准查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他经济机构的储蓄账户

43、税收保全措施适用于( AC   )。

A、现从事经营的纳税人           B、扣缴义务人

C、从事生产、经营的纳税人         D、纳税法人

44、某个管理分局税务人员200510月发现槐山机械厂因往来单位欠款,所以20058月虽然账面上仍税法规定计提了税款,但是申报时少汇报了部分收入,丢掉缴税款12万元。

1)纳税人的行为属( D   )。

A、属于违反了税务管理的相似规定,由于税务机关责令限期改正,如果逾期不改变,可以处2000第一以下的罚款(如果情节不严重)

B、属于不按期申报行为,应该由税务机关责令限期改正,税务机关可以处2000第一以下的罚款(如果情节不严重)

C、属于欠税行为,应该由税务机关追缴其不交或者少交的税款,连加收滞纳金

D、属于偷税行为,应该由税务机关追缴其不交或者少交的税款、滞纳金,并处不交或者少交的税款50%以上5倍以下的罚款

2)关于“通过税务机关通知申报而不申报”中的“通过税务机关通知申报”。正确的了解是(  ABD  )。

A、纳税人、扣缴义务人已经依法办理税务登记或者扣缴税款登记的

B、依法不需要做税务登记的纳税人,通过税务机关依法书面通知该申报的

C、针对纳税人已经下达《税务行政处理决定》,纳税人仍然拒不执行的

D、没依法办理税务登记、扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人,通过税务机关依法书面通知该申报的

3)如果纳税人确实有特别困难,可以申请延期缴纳税款,但是要通过( BC   )批准。

A、威尼斯平台               B、省级税务局

C、计划单列市级税务局         D、县以上税务局(分局)

4)一般情况下,可以批准纳税人延期缴纳税款的异常困难是靠(BD    )。

A、基本结算账户银行存款余额不足,不足以缴纳税款的

B、因为不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的

C、预测下一致纳税期的退税金额超过本月应该交的税款的

D、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的

45、张某在检查某局的利润表时,针对利润表上的主持业务收入是否正常,应结合( ABC  )素进行分析。

A、固定资产的增减变动率       B、应收账款的增减变动率

C、应付账款的增减变动率       D、其他应收款的增减变动率

46、税务人员王某想要了解企业的支付能力,他当分析下面( AB )指标。

A、流动比率    B、快动比率    C、存货周转率    D、净资产收益率

47、王某和李某共同办了一家企业,作为纳税人,他们有的权利包括( ABCD )。

A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密

B、依法享有申请减税、免税、退税的权利

C、针对税务机关所作出的支配,有陈述权、辩论权;依法享有申请行政复议、提出行政诉讼、呼吁国家赔偿等权利

D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法犯罪行为

48、税收分析按具体内容主要分为( ABCD   );税源监控的重要方法发生( EFG   )。

A、月度常规收入分析         B、总分析          C、微观分析

D、专题分析                 E、完全税源监控       F、专项税源监控

G、重要税源监控             H、异常税源监控

49、以下属于营业税扣缴义务人的是(  ACDE  )。

A、境外单位或者个人在国内发生应税行为时的扣缴义务人

B、国内单位或者个人在境外发应税行为时的扣缴义务人

C、建筑业的扣缴业务人

D、文化体育业的扣缴业务人

E、出让无形资产的扣缴业务人

50、以下属于不动产征税范围的是( ACD   )。

A、销售建筑物或构筑物               B、销售土地          C、销售土地附着物

D、义务转让建筑物或构筑物的所有权   E、销售车辆

51、纳税人发生下列混合销售行为,就是提供应税劳务一并征收营业税的发生( BC   )。

A、运输公司销售的货物           B、歌舞厅供应的饮料

C、电视台广告部销售的广告用具   D、锅炉厂销售锅炉并装

E、市场销售商品、担负运输并统一安装

52、振兴会计师事务所为鼓励本所的职工招揽业务,规定:职工每招揽一笔业务可取得业务收入的4%。对于这笔开支如何在企业所得税前扣除,事务所的小张、老李、老宋在不同的见解。

小张认为该笔支付属于支付给个人的佣金,还无超越劳动收入的5%,依照税法规定而计入销售费用在企业所得税前扣除;

老李认为该笔支付属于支付给本公司职工的奖金,应纳入工资核算,超越计税工资的部分不得在企业所得税前扣除;

老宋认为该笔支付属于支付给个人的劳动费用,只要到税务所开劳务发票,不论劳动发票可以在企业所得税前扣除。

你认为谁的见解错误?( AC  

A、小张         B、老李         C、老宋

53、威尼斯平台网址企业取得预售收入,应按照预售收入和预测毛利率计算预计毛利率,报告缴纳企业所得税。预测毛利额包括在企业所得税年度纳税申报表( ACD   )栏内是错误的。

A、销售(营业)收入         B、纳税调整充实额

C、其他收入                 D、纳税调整减少额

54、某个局收到被投资公司划分回的利润67万元,被投资公司适用的企业所得税税率为33%,对于该分回的利润如何申报纳税,商店会计老王不了解,于是,老王跑到税务局来咨询。些微赵说:因为被投资公司适用的税率为33%,不低于投资公司适用的税率,分回后不需要补税,所以不需要申报纳税;小李说:应以分回的利润67万元包括在企业所得税年度纳税申报表“投资收益”栏内,再在“免税所得”栏中减支;些微张说:应以分回的利润换算成税前所得100万元包括在企业所得税年度纳税申报表“投资收益”栏内,再在“免税所得”栏中减去;些微宋说:应以分回的利润67万元包括在企业所得税年度纳税申报表“投资收益”栏内,再在“免税所得”栏中减去,但是不得跨越第16实行―先后17实行后的金额。怎样人的传教是错误的( ABC   )。

A、小赵        B、小李       C、小张        D、小宋

55、李某只是无论外商投资公司董事职务同时兼顾公司总经理,在对那取得的报酬计算征收个人所得税时,以下说法正确的是(  ABCD  )。

A、李某只是无论董事职务所取得的董事费收入,属于劳务报酬所得,依照劳务报酬所得计算缴纳的个人所得税

B、李某作为高级管理人员取得的报酬应按照工资、薪金所得计算缴纳的个人所得税

C、李某只因董事费名义取得收入的,应积极举报从事企业日常管理工作每月应得到的工资、薪金收入额

D、李某的董事费收入和工薪所得无法划分的,应由主持税务机关参照同类地区、同类行业和相近规模企业受类似职务的工资、薪金收入水平核定其每月应得到的工资、薪金收入额

5620065月份某公司CEO在认购股票时,那个所在的商店与补贴5万元,6月份该公司用在收益无偿给其配股1万道,每股公允价值6第一,针对那征收个人所得税时( ABD    )。

A5万元补贴属于工资薪金所得,参军个人所得税

B、在收益无偿给其配股的1万道,在取得环节按照公允价值计算报酬,依照工资薪金所得征收个人所得税

C、在收益无偿给其配股的1万道,在取得环节免个人所得税,除非在让环节才征个人所得税

D、在收益无偿给其配股的1万道,在取得环节按照工薪所得征税,出让环节按照财产转让所得税征个人所得税

57、新旺运输公司2004年经税务机关核准的亏损额100万元。2005年有如下业务:

1)运输收入2300万元;

2)固定资产转让净收益120万元;

3)装卸收入560万元;

4)运输支出1600万元;

5)营业税金和附加94.38万元;

6)管理费用620万元,其中:工作招待费26万元;

7)经营费用610万元,其中:工作宣传费12万元;

8)通过民政部门向遭受水灾的地方赠送30万元。

针对新旺运输公司发生的工作,下列理解正确的是(  ABC  )。

A、该公司2005年销售(营业)收入2860万元

B、该公司工作招待费和工作宣传费限额的计算基数都是2860万元

C、该公司公益救济捐赠支出限额的计算基数是70.04万元

D、该公司允许扣除的公益救济捐赠2.1012万元

58、 2005年1月3日 ,某市成立了同商贸公司宏大公司,同年后,商店的销售额为725万元。从2006年1月进入辅导期,纳税辅导期达到6单月,主办税务机关应对伟大公司进行全面对,伟大公司应同时称以下什么条件时,税务机关才可以那认定为规范一般纳税人 ABCD  

A、纳税评估的结论正常          B、约谈、确实查验的结果正常

C、商店申报、上缴税款正常      D、商店能够准确核算进项、销项税额

59、江南制药厂为增值税一般纳税人,2006年9月来的下列经济工作受,外购原材料进项税额不得抵扣的是 ACD  

A、生产仍公司产品耗用上期外购、上期认证本期申报抵扣的原料

B、赠送灾区的从产药品耗用上期外购上期认证的原料

C、生产免税药品耗用的上期外购本期认证原材料

D、变质药品耗用的本期购进尚未认证的原料

60、快公司为增值税一般纳税人,重要生产各种纸,使用防伪税控系统。 2006年6月6日 发生一批材料委托聚源公司加工包装用纸, 8月3日 加工完毕并验收入库,取得专用发票注明税款3.4万元,发票已在当月证实。 8月20日 以欠批加工货物用于投资为某卷烟厂,该产品的资本50万元。8月份支付聚源公司加工费及税款。虽然快捷公司对的税务处理是  BC 

A、6月份应提销项税额13.6万元      B、8月份准予抵扣进项税额3.4万元

C、8月份应提销项税额9.35万元      D、10月份准予抵扣进项税3.4万元

61、根据消费税若干具体问题的规定,下列应税消费品可以从消费税中扣除外购已税消费品所含的消费税 ABCD  

A、外购已税烟丝生产的烟丝    

B、外购或委托加工收回的已经税杆头、挺身和握把为原料生产的高尔夫球杆

C、外购或委托加工收回的已经税实木地板为原料生产的确实木地板

D、外购或委托加工收回的已经税润滑油为原料生产的润滑油

62、张罗宜机械制造厂为增值税一般纳税人。2006年4月发来同样批材料委托华通加工厂加工,5月份加工完毕并验收入库,取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元,6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目,账面成本50万元(不论同类产品售价),8月份支付加工费及税款。该公司下列税务处理正确的发生 AC  

A、5月进项税3.4万元          B、6月销项税8.5万元

C、6月销项税9.35万元         D、8月进项税3.4万元

 

四、辨析题

1、征收期内的办税服务厅有多纳税人在进行纳税申报等事宜。每个窗口都脱了军队。发生相同个纳税人说:“岂这么慢呀/自己还发生别的事吗!”啊发生纳税人紧紧皱着眉头,同脸焦急的神情。呼吁分辨两个纳税人分别用了何种沟通途径?

2、某公司向税务机关申请发票领购资格。该公司具体办理许可事项的工作人员填写许可申请表时用团结的名字写在了申请人的“姓名”同圈,税务机关受理时该怎样处理?如果纳税人同时提出代开发票的申请,税务机关应当怎样处理?

3、2003年1月,某市国税稽查局接到群众举报,于是对辖区内的某一行工业生产的纳税人进行了税务稽查,察觉该厂1997年5月―2000年5月,使用隐瞒收入92082第一的手段,跑增值税15653.94第一。问对本案除追缴税款外是否应加以处罚,怎样处罚?

4、宜家公司因为城市道路修建原因,被 2006年2月5日 由于三一大道16号迁至三一大道76号,因为不涉及主管税务机关的改变,该公司财务人员直接将税务登记证上的16号改为76号。这种做法对为?主办税务机关应什么处理?

5、石山税务所税务人员 2005年10月20日 在巡查时发现辖区内有厂开业近半只月没办理税务登记。经查,该厂 2005年8月24日 办理工商营业执照, 8月26日 专业投产,没办理税务登记。税务所于 10月22日 作为责令该厂于 10月28日 前办理税务登记并处为500第一罚款的支配。问:依照处理决定是否有效?为什么?

6、地方税务局办税服务厅申报征收窗口工作人员,针对以下问题业务问题该如下正确回答?

1)营业税中仍威尼斯平台2005年12月16日宣布的《营业税纳税人纳税申报办法》的报告办法办理纳税申报的税目是   

A、交通运输业   B、文化体育业   C、经济保险业   D、娱乐业

2)现有一建筑业纳税人向税务机关汇报纳税,呼吁你告诉该纳税人他当报送哪些申报资料?

7、关于增值税的报告征收,呼吁对以下问题作出正确回答:

地方税务局办税服务厅申报征收窗口工作人员,针对以下问题业务问题该如下正确回答?

1)某个局向税务机关办理增值税纳税申报,办税厅申报征收窗口工作人员应要求其交给何种申报资料?

2)在增值税“一窗式”管理标准下,报告征收窗口工作人员应做好的工作产生   

A、各一个工作日(包括征期)受理纳税人专用发票抵扣联的证明

B、报告征收岗位人员在征收期内受理纳税人纳税申报工作

C、针对纳税人报送的报告资料的完整性及逻辑关系进行审查

D、针对纳税人报送的报告资料的数量进行真实性审核

E、针对逾期申报的纳税人,报告受理岗位人员对不有主管税务机关同意该延期申报文书的进行罚款

F、报告成功后,确认税款是否入库

8、纳税人的经营情况区别,立即对税务机关的征管能力是一个严峻考验。对于以下几种情况的纳税人,呼吁判别对那规定的征收方式是否合正确。

1)地方税务局为防止税收流失,委托国家税务局代征增值税纳税人应交纳的城市维护建设税和教育费附加。

2)纳税人甲的生产经营范围较小、产品零星、税源分散、会计账册不到,但是该纳税人的资料、产量或进项货物,税务机关能够支配。针对该类纳税人采取查验征收的方法。

3)纳税人乙的经营范围较大、财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况,和对计算纳税款,对于乙税务机关可使用(    )。

A、查账征收   B、查定征收   C、委托代征   D、为期定额征收

4)纳税人丙在红星水果大市场租用场地临时经营水果生意,税务机关对那使用定期定额征税方式,因为简化征管。

9、某个地方税务局稽查局在2004年的进行的企业所得税汇算清缴检查中,在某局发现一张税务机关代开的普通发票,该批开具的劳动项目是“中介费”,金额为12万元,收款人张某,继就一张完税凭证,纳税人张某,依照综合税率8.4%计算共缴纳地方税费10080第一,其中以附征率3%计征个人所得税3600第一。呼吁分析税务机关代开的发票是否正确?

10、南A探望某农产品加工制造有限公司是一家从事农生产品加工的生产企业,属于增值税一般纳税人。长期以来,该公司如从外地特别是东北地区有经销商处采购大豆和其他农产品。啊降低原材料的买成本,保险所买的农产品质量,该公司拟派检验人员去东北自行向农户收购大豆等农产品。

问:对于上述采购业务,商店财务部门可否直接将商店所领购的农产品收购发票带到收购地开具?为什么?

11、上海东方酒厂2006年2月销售高梁酒10吨,销售单价6500第一/吨,所以去包装桶100单;销售酒精4吨,销售价格为4500第一/吨,所以去包装桶40单。连同高梁酒销售的包桶单独计价,每个销售价格90第一,此外收取押金每个40第一;连同酒精销售的包装物不独计价,而是看金,每个包装桶收取押金45第一,其中起28单包装桶在规定的期限内无法收回(高梁酒、酒精及包装桶价格都不含增值税税款)。

高梁酒包装物押金不含税销售额为(100×40)=4000第一,酒精包装物押金不含税销售额为28×45=1260(第一)。

 

五、案例分析题

1、忙的办税服务大厅,纳税人进进出出,突然办公桌上的电话铃响了起来,小张拿起电话筒:“嗨,什么事?”

“你好,劳动找一下吴力同志。”

“他不在,你了一会儿再从来。”

过了五分钟,办公桌上的少部电话同时响起铃声。小张拿起一个电话筒,些微烦躁地说:“嗨,找谁?”

“你好,劳动找一下吴力同志。”

“他不在!”

“自己想问一下达到单星期交给吴力的同份材料,不了解批下来没有?”

“立即事不是自己不管的,自己不了解。”

“你能给自己留言吗?”

“实行啊,你被什么名字?……”

作为税务咨询台的工作人员应当怎样做才符合接听电话的仪式要求?”

 

2、在办税服务厅申报纳税窗口前,同个中年妇女对正在对一个纳税人的报告数据进行录入的办税员说:“自己找你们领导!”办税员:“……”。中年妇女:“自己找你们领导!!”办税员:“……”。中年妇女提高嗓门,生气地说:“岂做的?我们纳税人是上帝,来了没有人搭理?只知道收钱!”忙完了手中的工作,办税员态度温和地说:“对不起,自己才在进行数据录入。请问你若找谁?”中年妇女迟疑了一会儿,说:“自己思念延期申报,怀念找领导问。”办税员说:“本来是延期申报,呼吁在这里填写申请表,下一场……”

呼吁分析一下案例中关系行为的高下及由。

 

3、2006年中巴,民安市国税局启动了信息整合人力资源改革试点项目,开始实现了人员调配、绩效考核、能力评估、考核管理等人事管理的科学化、人性化和电子化。针对税务局干部的工作进行绩效考核,解决了“涉及多干少一个种”的题材。

如果你是城东征收分局分管办税服务厅的副局长,但是你是半年前从其他企业调任这个职位的,今年的绩效考核只剩下一个人口还没开:因为考核这个人最困难。虽然你才来半年,但是同这位科员多次由过交道。在查看他过去少年的考核记录时,你多挑不发生他的疾病。其实,他的水平属于中上等。你只是在过去少年的考核中发现了这样的记录:“偶尔他的态度似乎会影响他的工作效率。”近来,他的题材包括以下这些行为:经常迟到,和纳税人和同事有过争执,偶尔碍于传统不按照顺序办事等。

为得到令双方满意的绩效考核结果,你以利用什么的联系步骤?

 

4、税务文书举例分析:

××县地方税务局关于调整××年税收任务的报告

××买地方税务局:

今年7月22日,我县遭受历史安全罕见特大洪水,山洪暴发,江决堤,全县受灾损失严重。

依照我们调查,全县568单工商企业受灾严重,固定资产损失2115万元,影响产值,销售5471万元,影响利润642万元。在受灾的568单公司受,发生262单重要大户短期内不能恢复生育,发生170单重要大户停工停产。依照测算,这次洪灾将影响我县税收收入372万元,其中,直接影响工商税收102万元。今年1―9月份,自己店已完成工商税收420万元,由于政策退库因素,继3单月要退回去55万元。这样,继3单月我县实际上是无论税可入库,和年初确定的738万元任务相差318万元,实在无力完成,请予调整对自己县的税收任务。

                                                     ××县地方税务局

××××年×月×日

以上例文,在写作上存在哪些具体问题?应该怎样更正?

 

5、某个税务机关在相同次税收执法检查中收报案,称该市的一家企业A发生重要偷逃税行为。为迅速查办结案,完成税务稽查任务,该税务机关只对举报材料进行了复核,即使作出了针对A查办100万元罚款的处罚决定。A对于决定不服,认为自己没有实行为举报的税法违法行为,连依法向法院提起了行政诉讼。法院对该案的审查查明,税务机关作出处罚时所根据的报案材料是由于与A发生竞争关系的其他一家企业伪造的。

问:此案中税务机关的处罚决定是否正确,为什么?

 

6、A探望某染料化工厂,2006年4月购买B探望某公司原材料,取得了NO:0003289、NO:0003290少份专用发票,仅有抵扣联,税额合计18258第一,该厂于2003年4月在先后8号凭证上入账抵扣,国税部门调查核实后,认为该厂未按规定取得专用发票,机动抵扣销项税,结合偷税应予处罚。决定对该厂追缴税款18258第一,查办所偷税额一倍罚款18258第一。并且,依照《发票管理方法办5000第一罚款。

    问:此案中税务机关的处罚是否正确,为什么?

 

7、某个纳税人是一个双定征收户,报告纳税的期限是每月10近来。某年4月12日(星期一),该纳税人缴纳了3月份的税款320第一。税务所发现该情况经常,认为该纳税人违法了《税收征管法》先后六十二条的规定,不按规定期限申报纳税,当场决定对那处以50地的罚款。口头告知纳税人后,要求其当场缴纳,连付纳税人一张手写的收条。

    问:此案中税务机关的处罚行为时有发生无问题,发生什么问题?

 

8、某个区国税局稽查局税务处罚决定书认定,某个小规模纳税人用收款收据代替发票76卖,有关收入不计算销售收入,不申报纳税,导致少交增值税额2334第一。国税稽查局认定其行为属于偷税行为,决定处为少缴税款50%的罚款,连根据《发票管理方法》先后三十六条认定其行为结合不按规定开具发票,查办罚款9800第一。

    问:此案中税务机关的处罚行为是否正确,为什么?

 

9、 2006年8月17日 ,星沙区国家税务局办税服务厅发票代开窗口税务人员吴用在为某纳税人代开增值税专用发票时,在发票的“单位、金额”舍、“税率”舍、“销货单位”舍填写了相关内容,但是不填写“销方开户银行和账号”舍和“备注”舍。

1)呼吁分析税务人员吴用代开始的增值税专用发票是否符合规定的要求?为什么?

2)单位、金额栏应分别填写   

A、含有增值税税额的单价和销售额     B、不含增值税税额的单价和销售额

3)销货单位栏填写(   

A、代开税务机关的合并代码       

B、代开税务机关名称

C、代开税务机关的合并代码和代开税务机关名称

D、销货单位名称和销货单位税务登记代码

4)税率栏应填写(    )。

A13%    B17%    C、增值税征收率

 

10、兴达家用电器公司被 2002年8月8日 在所在地市国税局申请办理税务登记,并且提出了增值税一般纳税人认定申请。买国税局经审核后于 9月2日 下达批文,批准该公司为增值税一般纳税人,批文日期为 2002年9月2日 。以前,该公司已经被 8月18日 买一批彩电,取得增值税专用发票一张,发票开票日期为 2002年8月18日 ,货款金额为300000第一,税款为51000第一,缓已交给供货方。兴达公司在报告2002年8月份增值税时,以上述货款的进项税额进行了报告抵扣,办税人员在进行票表审核时发现了该问题。商店购买彩电的原账务处理为:

借:库存商品――彩电      300000

应交税金――应交增值税(收入税额)   51000

贷:银行存款                            351000

借:应交税金――应交增值税               8163

贷:银行存款                            8163

呼吁简要分析本案的疑问,连提出初步的拍卖意见和进行错账调整。

 

11、 2005年8月30日 ,明达公司在向一客户销售一批产品时,通过增值税防伪税控系统也其开具了同份增值税专用发票,但是由于该客户未能在规定期限内向其当地税务机关申请确认、抵扣,导致该专用发票决不能作为抵扣进项税额的有用凭证。所以,该客户欲将欠专用发票退回明达公司,呼吁明达公司以欠专用发票作废,下一场再重为其开具增值税专用发票来抵扣进项税额。

问:根据上述材料,明达公司能否拿欠发票收回作废,再为其重新开具增值税专用发票?

 

12、从2004年年初开始,A探望平湖市光达商品超市业主郭优为拓展生意,针对所售商品实行上门服务。他这一招既方便了客户,啊如好的职业红火起来。不过郭优吗遇到了难题,那么就是商品送出后,客户总是找理由砍价,立即要郭优很难把在百货公司开好发票的货物以开票价格卖出去。但是是如把整依照发票带到客户那里填开,郭优同时害怕弄丢发票。

即使在郭优不知要何是好经常,有人为他有了只主意:先把要填开的那份发票的发票联撕下来,带到客户那里填开,如果该份发票的存折联和记账联则赶回超市后再按照发票联上的金额上填上去,这样开既没有少缴税款,并且能有利于客户。郭优认为这主意不错,于是照做了。

问:呼吁简要分析本案的疑问(或者错误表现),连简述其拍卖依据。

 

13、桦力县瑞达公司(一般纳税人)建立于 2002年4月9日 ,重要生产家电,2006年8月又在资水县城设有凯力办事机构(不增值税一般纳税人),重要承担家具的销售工作。平时的工作由瑞达公司合并发货给凯力办事机构,胜利力办事机构根据客户的实际需要与发货,胜利力办事机构经常备具库存的家具,发票定期由瑞达公司直接开给客户。

问:(1)胜利力办事机构是否需要做税务登记?能否申请一般纳税人资格?

2)瑞达公司在发货给凯力办事机构常常是否视同销售征增值税?

 

六、计算题

1、某个经国家社团主管机关批准建立的非营利性的协会,2006年8月份取得以下收入:

1)依照社团章程的规定,收团体会员会费100000第一,私会员会费20000第一。

2)设立一期培训班,收培训费100000第一,资料费10000第一。

3)代销中国福利彩票60000第一,取得代销手续费600第一。

4)协会开设的外来餐馆营业收入100000第一,其中包括烟、酒等收入10000第一。

5)委5称工作人员去泰国同业提供咨询服务,收服务费折合人民币80000第一。

6)代售大型演唱会门票50000第一,收入代售手续费5000第一。

呼吁计算上述业务应交纳的营业税以及该协会应代扣代交的营业税。

 

2、某个局生产粮食白酒,2005年生产经营情况如下:

1)全年产品销售收入总额1000万元(已经扣除给购货方的回扣30万元);

2)产品销售成本500万元;

3)发生产品销售费用80万元(含有白酒广告费用10万元)、管理费用120万元、财务费用40万元(含有逾期归还银行贷款的罚息3万元);

4)应交纳的增值税30万元,其他销售税费60万元;

5)营业外支出16万元(含有缴纳滞纳金5万元);

6)实发工资100万元,按实发工资计提了职工福利费、职工教育经费、职工工会经费。在职职工100人口,计税工资标准为800第一/人口。

呼吁计算该公司2005年应交纳所得税。

 

3、某个增值税一般纳税人2005年5月来如下业务:

1)买并入库原材料一样批,取得增值税专用发票,收入税额15万;

2)付出入库货物运输费,运输费金额3万元;

3)销售产品,已经开具增值税专用发发票,价款金额为800万;

4)因为原换新方法为消费者销售价值20万的产品,不含收购旧货2万元;

5)买广告性礼品,增值税专用发票上注明价款15万元,已经送给客户。

呼吁计算该公司的当期应交纳增值税。

 

4、某公司2005年6月下设各业务单位工作情况如下:

1)开发部自建楼房一栋竣工,修建安装总成本2000万元,以那50%卖予另一单位,其他自用,毕竟售价为3500万元,本月预收2500万;(资本利润率为10%)

2)不独立核算酒楼取得的营业收入150万元,另有30万元为本公司划账结算的餐费;

3)广告部有广告业经营许可证,当月收广告业务收入100万元,付出给某电视台的广告发布消费20万元,付出给加工厂灯箱广告制作费30万元。

要求:计算该公司当月应纳营业税。

 

5、A探望新被县兴农供销社2006年7月份发生下列经营工作:(1)向消费者个人销售商品取得含税收入97213第一;(2)销售免税货物9742第一;(3)向增值税一般纳税人销售商品取得货款31500第一;(4)用于集体福利的货物的买价为5000第一。

1)兴农供销社2006年7月份取得的上述货物销售收入,根据本税法规定,可以开具增值税专用发票的情况是   

A、向消费者个人销售商品取得的进项       B、销售的免税货物款

C、向增值税一般纳税人销售的货物款       D、用于集体福利的货物款

2)该公司当月的销售项税额是小?

 

6、我国GDP、税收收入资料如下:

税收收入

GDP

总税负

税收弹性

2004

25718

159878

16.09

1.45

2005

30866

183085

 

 

要求根据以上资料计算:

1)我国2005年的总税负;

2)我国2005年税收弹性系数。

 

7、某公司2005年简化的资产负债表如下:

资本

负债和主人权益

货币资金

50

应付账款

100

应收账款

 

漫长负债

 

存货

 

实收资本

100

固定资产

 

在收益

100

资本合计

 

负债和主人权益

 

其他有关资料如下:

1)漫长负债与所有者权益的比:0.5

2)销售毛利率:10%

3)存货周转率:9浅(存货数依照年末计算)

4)平均收现巴:18上(应收账款按年末数计算,同年按360上计算)

5)总资产周转率:2.5浅(总资产按年末数计算)

要求:使用上述材料,填充资产负债表的空部分(要求在表外列出计算过程)。

 

8、已知某地区2005年税收收入为8000万元,计划之后每年以10%的速度提高,问2010的税收收入为小?

 

9、2006年上半年全国税收收入稳定较快增长,共同入库税收19332亿元(不包括关税和耕地占用税、契税),比增长22.3%,增收3522亿元,其中:流转税和所得税合计增收2781亿元。

要求根据以上资料计算:

1)流转税和所得税对税收增长的贡献率?

2)流转税和所得税拉动税收增长多少个百分点?

 

10、我国税收收入2005年为30866亿元,2004年为25718亿元。要求计算(列出计算公式和计算过程)

1)2005年我国税收的增收额为小?

2)2005年我国税收的增强速度是小?

3)2005年我国税收每增长1%的绝对值。

 

11、某个商业银行2006年第三季度发生以下业务:吸收存款780万元;发生利息支出550万元;取得自有资金贷款利息收入50万元;其他取得该省财政厅给予的贷款利差补贴30万元;办理结算业务取得手续费收入15万元;销售账单凭证、支票取得收入10万元;办理贴现取得收入30万元;改变贴现取得收入15万元;出让债券收益140万元,那个买入价为110万元;代收水、电、煤气费320万元,付出给委托方价款310万元;出纳长款收入1万元。

要求:(1)计算该银行第三季度应税营业税。

2)计算该银行应纳营业税税额。

 

12、某个广告公司2005年6月份取得广告业务收入49万元,付出给其他单位制造费8万元;办理广告代理业务取得收入18万元,其中开给电视台广告发布消费10万元。

尝试计算该广告公司当月应纳的营业税税额。

 

13、国内某局被2006年11月购买美国某局一样件专利技术用于本公司的生产,该公司直接和美国结算,付出价款折合人民币50万元。

要求:(1)计算其应纳营业税税额。

2)证明该笔营业税纳税人及如何缴纳。

 

14、某个展览馆2006年5月收取门票收入24万元,展馆内的餐饮部取得收入8万元。

尝试计算该展览馆5月份应纳税额?

 

15、某个保险公司2006年1月来如下业务:因为储金方式进行担保业务,纳税期初储金余额为320万元,末了储金余额为1180万元,当期的1年期存款利息为每年1.88%,不论赔偿奖励支出为2万元;初保业务取得保费收入工220万元,交分保人保费收入100万元;当期取得保险追偿款98万元;当月还取得农牧保险业务保费收入30万元。

要求:(1)计算该保险公司当月应税营业额。

2)计算该保险公司当月应纳营业税税额。

 

16、某个城市商业银行2006年二季度吸收存款1000万元,取得自有资金贷款利息80万元,办理结算业务取得手续费收入40万元,销售账单凭证、支票取得收入20万元,办理贴现取得收入20万元。

尝试计算该银行二季度应纳营业税税额。

 

17、某市有线电视台8月份取得如下收入:有线电视节目收视费收入8万元,有线电视初装费收入2万元,点歌台栏目点歌费收入0.5万元,广告播映费收入5万元,向其他电视台出售某专题片播映权收入10万元。

尝试计算该有线电视台当月应纳的营业税。

 

18、福临饭店2006年6月取得客房收入300万元,餐厅收入100万元,歌舞厅门票收入8万元,卖饮料、烟、酒收入10万元,收点歌费15万元。

尝试计算福临饭店6月份应纳的营业税。

 

19、旅行旅行社2005年10月组织团体旅游,收旅游费共100万元,其中组团境内旅游收入65万元,给旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计50万元;其中组团境外旅游收入35万元,交境外接团企业开支25万元。

请问远足旅行社10月份应纳营业税税额是小?

 

20、某个局CEO月薪1万元,全年共12万元;实现1.2第一/股的期权10万道,即使企业要在股市上回买市价10第一的股票因1.2第一卖给CEO。计算其应交纳的个人所得税。

 

21、有限责任公司A由于甲、乙、初级三只自然人投资举办,投资比重为5:3:2。为扩大资本总额,决定用企业盈利公积金和资本公积金转增资本。账务处理如下:

借:盈利公积――法定盈余公积   600000

资本公积――资本溢价       300000

贷:实收资本――上           450000

        实收资本――乙         270000

        实收资本――初级         180000

要求:证明是否如缴个人所得税;如果要缴如何计算而缴的个人所得税?

 

22、某个市北区的蓝天威尼斯平台网址开发公司, 2006年7月28日 外购建筑防水材料一批,取得货物销售的普通发票,注明价款58.5万元, 2006年8月1日 和华润国际贸易公司签订提供房屋施工的建筑业劳务合同,连以以请的建筑防水材料的一半销给华润国际贸易公司,当月5日并以部分施工劳务转包给海天建材料公司。海天建材料公司是重要生产、销售轻钢、重钢、网架及建筑防水材料等并承担安装的商店,商店为一般纳税人,并且又对外承揽土建、消防、水电暖安装、装点施工作业的建筑公司,商店有建设行政部门批准的建筑业(施工)安装资质,对外签订的施工合同中独立注明了建筑业劳物价款。根据施工合同与施工进度,8月份华润国际贸易公司支付给蓝天威尼斯平台网址开发公司当月劳务费收入58万元,商品价款29.25万元,货款和劳务费在合同与发票上都单独注明。蓝天威尼斯平台网址开发公司根据分包合同将其中的8万元支付给海天建公司,海天建材料公司又以在施工过程中耗用的和谐生产的建筑防水材料由蓝天威尼斯平台网址开发公司代其向华润国际贸易公司进行结算,取得货物结算款12万元,海天建材料公司开具普通商品销售发票给蓝天威尼斯平台网址开发公司。

问:蓝天海龙8月应什么申报缴纳营业税?各缴纳多少增值税?

 

23、某市力很轿车生产企业为增值税一般纳税人,2005年相关经营情况如下:

1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专业发票,注明金额5000万元、增值税收入税额850万元,其他支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元;

2)对外销售A项目轿车1000部,每辆含税金额17.55万元,共计得含税金额17550万元;付出销售轿车的运输费用,运输发票上注明运费300万元、保险费用和装卸费用160万元;

3)销售A项目轿车40部给本公司职工,因为成本价核算取得销售金额400万元;该公司新计划生产B项目轿车5部,每辆成本价12万元,为检测其性质,以那转为自用,市场上无B项目轿车销售价格;

4)从废旧物资回收经营单位进报废汽车部件,取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票,注明金额500万元;其他支付运输费用30万元。

要求:计算该公司2005年应交纳的增值税。

 

24、红星酒厂(一般纳税人)2006年5月产销售情况如下:

5月2日 生产销售粮食白酒15吨,每吨56000第一,销售额84万元(不含增值税),货款已取消; 5月12日 生产销售粮食白酒12吨,每吨50000第一,销售额60万元(不含增值税),货款已取消; 5月18日 生产销售粮食白酒8吨,每吨55000第一,销售额44万元(不含增值税),货款已取消; 5月19日 生产销售薯类白酒15吨,每吨20000第一,销售额30万元(不含增值税),货款已取消; 5月20日 生产销售薯类白酒18吨,每吨22000第一,销售额39.6万元(不含增值税),货款已取消; 5月22日 生产销售薯类白酒10吨,每吨21000第一,销售额21万元(不含增值税),货款已取消; 5月23日 生产销售葡萄酒18吨,每吨12000第一,销售额2万元(不含增值税),货款已取消; 5月24日 生产销售酒精8吨,每吨2000第一,销售额16万元(不含增值税),货款已取消。

根据以上资料回答下列问题:

5月2日 5月18日 生产销售粮食白酒、 5月19日 22日产薯类白酒、 5月23日 生产销售葡萄酒、 5月24日 生产销售酒精分别应纳多少消费税?

 

25、某个烟厂2006年6月收回委托加工的特制烟丝一批,用于生产A牌甲类卷烟(消费税税率50%),那个材料成本为50000第一,付出加工费35000第一,增值税专用发票上注明的增值税税额5950第一,当月生产全领用,该材料月初任库存余额。当月销售A牌卷烟一批,增值税专用发票上注明的价款130000第一,增值税税额22100第一。该公司当月如何进行会计处理?当月应纳多少消费税?

 

七、问答题

1、国税办税服务大厅发票代开窗口的税务人员在为纳税人代开增值税专用发票时,应按照“同单一征一批”一一比对的标准进行代开,呼吁回答“同只”、“同证”和“同批”所因的意义是什么?

2、小刘是2005年由此公务员考试被录用的税务人员,2006年2月被布置在某国税局办税服务厅代开发票岗位,呼吁你帮小刘书写一份为纳税人代开增值税专用发票的工作流程说明。

3、呼吁解释增值税防伪税控系统发票比对遭受发现的“不符发票”的意义?

4、现在税法规定,增值税一般纳税人必须按规定时限开具专用发票,不可提前或倒退。在实际工作受到,增值税专用发票开具时限的规定有什么?

5、 2006年9月12日 ,某个汽车经销公司财务科的柯达办税员前来国税局办税大厅发票窗口询问了以下问题:该公司销售二手车如何开具发票?怎样缴税?对于这少只涉税问题,你应该怎样应对?



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